練馬区税理士 | 小規模企業共済 - 節税マニュアル

節税マニュアル 目次

• 節税虎の巻
• 経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済制度）
• ふるさと納税
• 小規模企業共済
• 確定拠出年金
• 年末調製での節税

小規模企業共済

小規模企業共済制度とは、小規模（サービス業なら従業員5名以下）な法人の役員や個人事業主が加入することができる制度です。
毎月掛金を積み立てることにより、将来において積み立てた掛金と金利分が戻ってきます。経営者の退職金制度という役割を果たします。

また、小規模企業共済制度は、法律に基づく制度となっており、国が全額出資している独立行政法人が運営していますので、安心して加入する方が多く、現在約120万人が加入しています。
掛金は、毎月1,000円～70,000円の範囲内で選ぶことができます。また、途中で掛金の増額や減額をすることも可能です。

早期に解約すると元本割れするリスクがありますが、節税効果が大きく、特に年収の高い会社役員や個人事業主にお勧めです（私も加入しています）。

メリット

1. 節税対策

加入する方の多くは、これを目当てに加入されます。
小規模企業共済は、掛金が全額所得控除（所得税や住民税の控除）となりますので、掛けた分だけ節税が可能となります。
以下に、その方の所得と月々の掛金額別の節税額一覧を記載します。

所得に応じた節税額一覧（所得税＋住民税）

所得金額	加入前の 税額	月々 1万円 加入	月々 3万円 加入	月々 7万円 加入
200万円	308,600円	20,700円	56,900円	129,400円
400万円	784,300円	36,500円	109,500円	241,300円
600万円	1,392,700円	36,500円	109,500円	255,600円
800万円	2,033,200円	40,100円	120,500円	281,200円
1,000万円	2,805,000円	52,400円	157,300円	367,000円

2. 資金調達

加入者に対して貸付制度があり、積み立てている金額の範囲内で共済から資金を借りることもできます。担保や保証人は不要で、地震・台風・火災等の災害時にも資金を受け取ることができます。

デメリット

1. 元本割れのリスク

元本割れのリスクがあります。
任意解約の場合、解約金は納付月数に応じて80％～120％に相当する額が受け取れます。掛金納付月数が240ヶ月（20年）未満の場合には元本割れとなり、納付した掛金に対して100％以上の解約返却金を受け取るには、長期間の掛金の納付が必要です。